财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
财政部、中国证券监督管理委员会关于印发《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》的通知
1993年2月23日，财政部、中国证券监督管理委员会
各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的有关规定，促进统一、高效、公平、公开的证券市场的建立，对证券市场进行集中统一的规范化管理，保护投资者的合法权益，保护社会公众的基本利益，我们制定了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》
第一条 根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》的规定，财政部和中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）对从事证券业务的会计师事务所和注册会计师的执业资格进行审核确认，并对取得资格的会计事务所和注册会计师在执行上述业务时进行监督。
本规定所述证券业务，是指对公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行财务审计、咨询及其他相关的专业服务。
第二条 从事证券业务的会计师事务所必须符合下列条件：
1、从事财务审计、咨询及其他相关的专业服务的会计师事务所，应依法批准成立已达三年，经登记取得法人资格，内部机构及管理制度比较健全。
对由于合资、合作、合并、改组、重建、另建等原因成立时间不足三年的会计师事务所，经财政部和证监会确认，符合本条其他各项要求的，可作为例外情况处理。
2、专职从业人员不少于30人，至少有8名具有3年以上财务审计工作经验的专职注册会计师，其中专职注册会计师职龄人员（男60岁以下，女55岁以下）应至少在50％以上。目前达不到这个比例的，应在1994年3月31日前达到。同时还应具有相应的专业水平的业务助理人员。
3、从事证券业务的注册会计师必须具备必要的证券、金融、法律等有关知识。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的注册会计师和助理人员，必须具有一定的外语水平。
4、具有良好的职业道德记录和声誉。在以往3年内没有发生过严重工作失误和违反职业道德的行为。
5、必须根据规定向有关机构购买职业责任保险或事业发展基金不少于50万元、风险准备基金不少于10万元，并自取得从事证券业务资格之年起，每年从业务收入中计提4％以上的风险准备金。
第三条 凡申请许可证的会计师事务所和注册会计师，须向财政部和证监会提交下列资料：
1、《会计师事务所从事证券业务许可证申请表》；
2、《注册会计师从事证券业务许可证申请表》；
3、《会计师事务所从事证券业务助理人员情况呈报表》；
4、《会计师事务所从事证券业务其他专家和技术人员情况呈报表》；
5、《执行证券业务专业人员持有股票情况呈报表》；
6、职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金情况；
7、会计师事务所的审计工作程序样本、工作底稿及编制说明材料；
8、会计师事务所从事证券业务职业道德和工作纪律的保证书；
9、会计师事务所认为应当申报或财政部与证监会认为需要了解的其他情况。
第四条 所有会计师事务所均可根据上述规定，向所在的省、自治区、直辖市的财政主管机关提出从事证券业务的书面申请，并提交本规定第三条所列资料一式两份。经财政主管机关审查属实并签章后，连同会计师事务所呈报的资料分别报财政部和证监会，由财政部会同证监会共同审定其执业资格。
第五条 财政部和证监会在收到申请材料后，应对会计师事务所的工作程序、工作底稿、客户资料、专业人员从业资格、财务状况、职业责任保险或事业发展基金及风险准备基金等进行审核。符合条件者，财政部会同证监会联合颁发从事证券业务许可证，并予以公布。审核工作按照公正、公开的原则进行。
经审核不符合标准，不予批准者，财政部或证监会应当向申请人说明原因。
财政部和证监会在收到申请材料60天之内未提出意见者，视为不予批准。申请人可向国务院证券委员会提出申诉。
第六条 未经批准，没有取得许可证的会计师事务所和注册会计师以及其他机构和人员不得从事证券业务。公开发行与交易股票的企业、机构和场所聘请没有取得许可证的会计师事务所所进行的财务审计和编报的财会资料，一律无效。
第七条 根据《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，经财政部批准，已取得执行股份制试点企业社会募集公司业务许可证的会计师事务所和注册会计师，应向财政部和证监会补充提交本规定第三条第5、6、7款所要求的资料，并由财政部会同证监会进行复核。
第八条 取得从事证券业务许可证的会计师事务所，应于每个会计年度结束后90日之内，向财政部和证监会报送上一年度从事证券业务情况、专业人员培训情况等资料以及自上一次报送资料后发生变化的有关会计师事务所和注册会计师的最新资料，供财政部和证监会对其资格重新进行确认。
第九条 来我国协助境内企业到境外发行股票和股票上市交易的境外注册会计师，必须属于在中国境内设有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。
执行本条第一款业务的境外注册会计师由财政部归口管理，并向财政部和证监会备案及提交该事务所主要情况的有关资料。经财政部和证监会审核认可予以公布。已获得认可的外国会计师事务所每年需向财政部和证监会重新申报一次。
第十条 会计师事务所在对发行与交易证券的企业、机构和场所进行财务审计时，必须严格执行财政部和注册会计师协会制定发布的有关规定、规则和程序。这些规定、规则和程序目前是指：
1、《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2、《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
3、《注册会计师查帐验证报告规则》；
4、《注册会计师查帐验证计划规则》；
5、《注册会计师验资规则》；
6、《注册会计师管理建议书规则》；
7、《中国注册会计师职业道德守则》。
会计师事务所出具的专业报告、意见书的格式与内容，必须符合财政部和证监会的规定与要求。
第十一条 取得许可证的会计师事务所和注册会计师，必须严格执行有关证券和证券市场、会计、财务审计、注册会计师的有关法律、法规及专业准则。在该会计师事务所执业的专业人员每年必须按照《注册会计师教育要求和培训制度》的规定继续接受有关的专业培训。
第十二条 公开发行与交易证券的企业、机构和场所，有权自行选择取得许可证的会计师事务所和注册会计师提供服务，任何政府机关、部门不得干预。
第十三条 已取得许可证的会计师事务所在出现达不到本规定第二条各项要求的情况时，在不严格执行本规定第十条的专业规定、规则和程序时，在发生违背职业道德的行为时，在不按时报送本规定第八条所要求提供的资料时，或根据会计师事务所自身的请求，财政部可会同证监会吊销其从事证券业务的许可证。
第十四条 取得许可证的会计师事务所和注册会计师在从事证券业务时，接受财政部和证监会的监督。会计师事务所及其专业人员在执行上述业务时出现重大疏漏、严重误导、欺诈舞弊以及其他违反证券和证券市场有关法规的行为时，证监会可建议财政部予以处罚，亦可吊销其从事证券业务许可证，并予以分布。
第十五条 本规定由财政部会同证监会负责解释。
第十六条 本规定自发布之日起生效。其他有关规定凡与本规定不符的，依本规定执行。
铜陵市人民政府关于印发铜陵市城乡困难群众大病医疗救助试行办法的通知
安徽省铜陵市人民政府
铜陵市人民政府关于印发铜陵市城乡困难群众大病医疗救助试行办法的通知
铜政〔2005〕31号
县、区人民政府，市政府各部门，各企事业单位：
《铜陵市城乡困难群众大病医疗救助试行办法》已经2005年6月17日市政府第21次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
铜陵市人民政府
二○○五年六月三十日
铜陵市城乡困难群众大病医疗救助试行办法
第一章 总 则
第一条 为进一步完善社会救助体系，缓解我市城乡困难群众就医难的问题，根据《国务院办公厅转发民政部等部门关于建立城市医疗救助制度试点工作意见的通知》（国办发〔2005〕10号）及民政部、卫生部、财政部《关于实施农村医疗救助的意见》（民发〔2003〕158号）精神，结合我市实际，制定本试行办法。
第二条 本办法适用于我市城乡困难群众大病医疗救助及其管理工作。
第三条 实施城乡困难群众大病医疗救助制度，遵循城乡一体和属地管理原则，坚持政府救助与社会帮扶相结合的原则，坚持救助水平与经济社会发展水平相适应的原则，坚持医疗救助与其他医疗保障制度相衔接的原则。
第四条 城乡困难群众大病医疗救助工作实行各级人民政府负责制。
市民政部门负责全市城乡困难群众大病医疗救助的管理工作；县（区）民政部门负责城乡困难群众大病医疗救助制度的实施工作。卫生部门加强对医疗服务行为的监管，确保优惠政策落实到位；劳动保障部门配合做好医疗救助与城镇基本医疗保险的衔接工作；财政部门研究制定城乡困难群众大病医疗救助资金管理办法，加强对医疗救助资金管理和使用情况的监督检查；监察部门负责对城乡困难群众大病医疗救助工作中的违纪违法行为进行查处。
第五条 县级人民政府民政部门以及街道办事处和乡镇人民政府（以下统称管理机构）负责城乡困难群众大病医疗救助的管理和审批工作。
第六条 城乡困难群众大病医疗救助所需资金，由各级人民政府列入财政预算，设立城乡困难群众大病医疗救助资金专户，实行专项管理，专款专用。
民政部门根据本年度城乡困难群众大病医疗救助工作所需资金向同级财政部门提出下一年度用款计划，经财政部门审核报政府批准后纳入财政预算。财政部门按照核定的支出预算据实拨付，保证使用。
市、县（区）城乡困难群众大病医疗救助资金，除省专项补助外，由市、县（区）按8:2比例分担。
第七条 鼓励社会组织和个人为城乡困难群众大病医疗救助提供捐赠、资助。所提供的捐赠资助，由民政部门负责接受，资金要纳入专户管理，全部用于城乡困难群众大病医疗救助工作。
第二章 救助对象、救助病种范围及救助办法
第八条 城乡困难群众医疗救助对象包括：
（一）城市居民最低生活保障对象、城市“三无人员”、职工遗属中的孤老；
（二）农村最低生活保障对象、农村特困群众定期救助对象、农村五保户；
（三）享受定恤定补的特困优抚对象（含“三属”、在乡老复员军人、八级以上残疾军人、65周岁以上带病回乡退伍军人）、精减退职人员；
（四）其他需要列入救助的特殊困难对象。
第九条 城乡困难群众医疗救助病种范围包括：
（一）恶性肿瘤（含白血病）；
（二）尿毒症；
（三）艾滋病；
（四）严重心脏病（四联症）；
（五）红斑狼疮；
（六）晚期血吸虫病；
（七）中晚期重型肝炎。
第十条 城乡困难群众医疗救助办法：
（一）城乡低保家庭（农村特困群众定期救助对象）患重病时发生的医疗费用（符合我市基本医疗保险或农村新型合作医疗保险制度规定的用药目录、诊疗项目目录和医疗服务设施目录范围内，下同），在扣除各项医疗保险可支出部分、单位应报销部分及社会互助帮困等后，全年个人负担超过800元的可申请享受医疗救助，全年救助不超过10000元；
（二）城乡五保供养对象（含各类福利机构供养的五保对象）和职工遗属中的孤老患重病时发生的医疗费用，全年个人负担超过600元的可申请享受医疗救助，全年救助不超过12000元；
（三）享受定恤定补的特困优抚对象（含“三属”、在乡老复员军人、八级以上残疾军人、65周岁以上带病回乡退伍军人）和精减退职人员患重病时发生的医疗费用，全年个人负担超过1000元可申请享受医疗救助，全年救助不超过5000元；
（四）其他特殊困难对象患重病时发生的医疗费用，全年个人负担超过3000元可申请享受医疗救助，全年救助不超过3000元。
第十一条 城乡困难群众大病医疗救助对象、救助病种范围和救助办法需要调整时，由市民政部门会同卫生、劳动保障、财政等部门提出意见，报市政府批准后公布执行。
第十二条 城乡困难群众大病医疗救助对象患病应在我市指定的定点医院就诊。定点医院由市民政部门会同卫生部门授牌确定，并向社会公开。确需转到非定点医疗机构就诊的，必须报县级人民政府民政部门审批。
第三章 申请、审批及发放程序
第十三条 申请享受城乡困难群众大病医疗救助的人员，通过社区居委会（村委会）向户口所在地的街道办事处或者乡镇人民政府提出书面申请，并出具有关证明材料，填写《铜陵市城乡困难群众大病医疗救助申请审批表》。城乡困难群众大病医疗救助，由其所在地的街道办事处或者乡镇人民政府负责初审，并将有关材料和初审意见报送县（区）人民政府民政部门审批。
申请享受城乡困难群众大病医疗救助的人员需提供下列证明：
（一）证明申请人身份属性的证件；
（二）参加各种商业保险、基本医疗保险、补充医疗保险或新型合作医疗的凭证和赔付证明；
（三）社会帮困情况证明；
（四）定点医院的诊断证明、出院录、医疗收费收据和必要的病史资料。
第十四条 管理机构为审批城乡困难群众大病医疗救助的需要，可以通过入户调查、邻里访问和信函索证等方式对申请人的有关情况进行调查核实。申请人及有关单位、组织或者个人应当接受调查，如实提供有关情况。
社区居民委员会（村委会）受管理机构的委托，负责辖区内城乡困难群众大病医疗救助的申请受理、调查核实、张榜公示、汇总上报等日常管理和服务工作。
第十五条 县（区）民政部门经审查，对不符合享受城乡困难群众大病医疗救助条件的，应书面通知申请人，并说明理由。管理机构在审批过程中应当坚持公平、公正、公开的原则。对符合享受城乡困难群众大病医疗救助待遇条件的，由管理机构采取适当形式予以公示，接受群众监督。
管理机构应当自接到申请人提出申请之日起30日内办结审批手续。
第十六条 城乡困难群众大病医疗救助资金的发放由街道办事处和乡镇人民政府负责发放，也可委托社区居委会（村委会）、银行或邮局等社会化服务机构发放。
城乡困难群众大病医疗救助资金的发放，应做到安全、及时、准确、规范。
第四章 配套措施
第十七条 对于城乡五保供养对象个人应负担的部分，由街道或乡镇人民政府负责解决；职工遗属中的孤老个人应负担的部分由职工原单位负责解决，原单位已撤销或关破的由街道或乡镇人民政府负责解决；社会福利机构供养的人员个人应负担的部分，由社会福利机构负责解决。
第十八条 开展新型农村合作医疗的县（区），资助医疗救助对象参加当地新型农村合作医疗缴纳个人应负担的资金，享受合作医疗。
第十九条 定点医疗机构和非定点医疗机构对城乡困难对象就医时，仍按《关于进一步规范和落实城市特困人群优惠政策的意见》（铜政〔2001〕37号）规定给予减免照顾。
第二十条 县级以上人民政府民政部门、街道办事处和乡镇人民政府应有工作人员从事城乡困难群众大病医疗救助工作。
城乡困难群众大病医疗救助工作所必需的工作经费和人员经费，由各级财政予以安排。
第二十一条 各级民政部门负责管理、使用好城乡困难群众大病医疗救助资金；审计、监察等部门依法对城乡困难群众大病医疗救助资金进行审计和监督。
第五章 法律责任
第二十二条 对出具虚假证明的单位和个人，给予批评教育；对出具虚假证明的单位主要负责人，由市有关部门给予必要的纪律处分。
第二十三条 从事城乡困难群众大病医疗救助管理工作的人员有下列行为之一的，视情节轻重，给予批评教育直至给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：
（一）对符合享受城乡困难群众大病医疗救助条件的人员，拒不审核审批、无故拖延审批的；
（二）对不符合享受城乡困难群众大病医疗救助条件的人员，批准其享受大病医疗救助待遇的；
（三）玩忽职守、徇私舞弊或贪污、挪用、扣压、拖欠困难群众大病医疗救助资金的。
第二十四条 对采取虚报、隐瞒、伪造等手段骗取城乡困难群众大病医疗救助的居民，由县（区）民政部门给予批评教育，并追回医疗救助金。
第二十五条 城乡居民对县（区）民政部门作出的不批准享受城乡困难群众大病医疗救助决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。
第六章 附 则
第二十六条 本办法由市民政局负责解释。
第二十七条 本办法自2005年7月1日起试行。
