中国民用航空局内部审计工作的规定
民航局
中国民用航空局内部审计工作的规定
民航局
第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合民航审计工作的实际，特制定本规定。
第二条 中国民用航空局实行审计监督的目的是为了保护国家财产，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进民用航空事业的发展。
第三条 中华人民共和国审计署驻中国民用航空局审计局负责民航地区管理局、民航局所属企事业单位内部审计机构的业务指导工作。
第四条 民航地区管理局、全民所有制的大、中型企业和财务收支较大的事业单位，根据内部管理的需要设立独立的内部审计机构。
第五条 民航各级审计机构的审计人员在各单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位及本单位的下属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督。
第六条 民航审计机构的任务。
（一）对本单位及本单位下属单位的经济活动及经济效益进行审计监督。
（二）对本单位及本单位下属单位的财务计划及决算，包括收入、成本及费用支出、经营成果等基本经济活动进行审计监督。
（三）对固定资产的管理，信贷计划的执行情况，预算外资金的收支活动进行审计监督。
（四）对基本建设和更新改造项目的财务收支、开工、竣工进行审计监督。
（五）对外汇收支计划及外汇管理进行审计监督。
（六）对全民所有制单位企业承包经营责任和厂长（经理）任期经济责任进行审计监督。
（七）对本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目而投入资金、财产的使用及其效益进行审计监督。
（八）对违反财经法纪，造成重大损失、浪费或严重侵占国家资财的行为进行专案审计。
（九）贯彻执行国家审计法规和民航审计规章、制定本单位具体的审计措施和办法，报民航局备案；参与重要财务等方面的措施和办法的制定工作。
（十）完成本单位领导和上级审计机构委托办的其它审计事项。
第七条 审计机构的职能。
（一）检查被审计单位的各种凭证、帐表、决算、资金、财产，查阅经济合同及有关文件资料。
（二）为查清被审计单位的有关事项，有权召集会议或参加被审计单位的有关会议，有权找当事人谈话及对其发放调查表。
（三）对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
（四）对被审计项目做出客观公正的评价。对存在的问题和一切不正当的收支及严重损失浪费行为，应责成被审计单位及时纠正和限期改正。
（五）对阻挠、拒绝或损害审计工作的被审计单位，可以采取封帐册或冻结资财等临时措施，并提请有关部门追究被审计单位负责人以及其他有关人员的责任。
（六）对遵守和维护财经法纪，成绩显著的单位和个人及时通报表扬和奖励。
（七）对违反财经法纪并造成严重损失浪费及弄虚作假的被审计单位和个人，审计机构可向有关部门提出追究其法律责任的建议；对情节严重，构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。
（八）对审计工作的重大事项，有权越级向上级审计机构、民航局审计局和审计署反映。
第八条 民航各级审计机构的负责人，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求其上一级审计机构的同意。按照国家规定，评定审计人员的专业技术任职资格，聘任审计专业技术人员。
第九条 民航审计工作人员依法行使审计职权，受法律保护，任何人不准打击报复。如有打击报复者，必须依法处理，触犯刑律的，必须依法惩处。
第十条 民航审计工作人员要努力学习马列主义、毛泽东思想，坚持四项基本原则，认真执行党和国家的方针、政策、财经法规，忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守机密，钻研业务，不断提高政策水平和业务能力，全心全意地为基层服务，不得滥用职权，徇
私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。
第十一条 民航审计工作人员有突出贡献、成绩显著者，按照国家有关规定予以表扬或奖励。
第十二条 民航审计工作人员如有利用职权谋取私利、营私舞弊、玩忽职守、泄漏机密，给国家或被审计单位造成损失等行为者，应视情节轻重和损失大小给予批评，行政处分或依法制裁，不宜担任审计工作的，应予以撤换。
第十三条 审计工作的主要方式。
（一）送达审计。
由被审计单位按照规定和要求，将财务收支计划，会计报表和决算及有关的资料送到审计部门进行审计。
（一）就地审计。
审计部门派审计人员到被审计单位进行审计。
（三）委托审计。
审计部门委托经政府有关部门批准、注册的审计会计咨询机构进行审计。
（四）其他审计方式。
第十四条 审计工作的程序。
（一）审计准备阶段：审计机构应当根据国家政策和上级审计机关的要求，在调查研究的基础上，确定审计工作重点和审计对象，制定审计计划和工作方案，报经本单位负责人批准后，通知被审计单位。被审计单位应当接受、配合审计并提供必要的工作条件。
（一）审计实施阶段：审计工作人员通过审查凭证、帐表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等进行审计，并取得证明材料。证明材料应由被调查人或单位签名、盖章。
审计人员到被审计单位行使职权，应当出示有合理函件或审计人员工作证。
（三）审计报告阶段：审计终了，审计工作人员对审计事项应当向其所在的审计机构提出审计报告。
审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。
审计报告经审计机构负责人审定并作出审计结论和决定，应通知被审计单位和有关单位执行。
（四）后续审定阶段：被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起十五日内，向上一级内部审计机构或国家审计机关提出申诉，并申请复审。
上一级内部审计机构或国家审计机关，应当在收到复审申请之日起三十日内，作出复审结论和决定。复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
第十五条 对办理的审计事项应当立卷归档，并保持所有资料的完整无缺，按照有关规定管理。
第十六条 本规定由中国民用航空局负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起执行，一九八五年六月九日颁发的《民航审计工作暂行规定》同时废止。
1991年2月22日
锡林郭勒盟行政公署关于印发《锡林郭勒盟生态建设项目资产管理办法》的通知
内蒙古自治区锡林郭勒盟行政公署
锡林郭勒盟行政公署关于印发《锡林郭勒盟生态建设项目资产管理办法》的通知
锡署发〔2006〕7号
各旗县市（区）人民政府（管委会），行署有关委、办、局：
现将《锡林郭勒盟生态建设项目资产管理办法》印发给你们，请各地、各有关部门遵照执行。
二○○六年二月二十四日
锡林郭勒盟生态建设项目资产管理办法
第一条 为加强锡盟生态建设项目资产管理，充分发挥各类资产效能，根据国家、自治区生态建设的有关政策和《实施围封转移战略若干政策规定》，结合我盟实际，制定本办法。
第二条 京津风沙源治理、禁牧舍饲、生态移民（含异地搬迁移民）、退耕还林等生态建设项目，形成使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的资产，均属于本办法管理范围。
第三条 生态建设项目形成的资产要明晰产权关系，明确管理部门，健全管理机制，落实保值增值责任，不断提高资产的使用效益。
第四条 旗县市区生态办会同国有资产管理部门搞好生态建设所形成的资产界定、产权确认、交付使用、资产处置和资产登记造册工作。
第五条 旗县市区生态办建立相应的跟踪问效制度，定期检查管理范围内资产的保存和使用情况，充分利用现有资产，防止毁损、随意变卖资产现象发生，保证资产完整，提高使用效益。
第六条 资产交付使用后，旗县市区生态办根据实际情况制定资产分类目录，建立相应的资产账册，做到账账、账实相符，资产分类目录要有专人负责登记、管理。
第七条 资产管理主要任务：
（一）督促项目施工单位，健全生态建设项目形成资产的原始记录，核准资产的实际价值。
（二）及时做好生态建设项目形成资产的竣工验收和移交工作。
（三）做好资产的清查工作，对形成的资产要登记造册，分类编制资产目录，界定资产数额和价值。
（四）做好生态建设项目形成资产的确权、备案工作，负责办理产权（所有权、使用权）等相关手续。
第八条 生态建设项目形成的资产由项目主管部门明晰产权后，报旗县市区国有资产部门备案。
第九条 生态建设项目形成的以下资产，全额落实到农牧户，划归农牧民个人无偿使用，由农牧民个人负责日常维修、管护。
（一）生态建设项目形成的房屋、棚圈；
（二）生态建设项目形成的分散在农牧户的水源井（包括塑管井、水泥管井、小机电井）及其配套的水泵、小型节水灌溉设施等；
（三）直接涉及牧户的基本草牧场（高产饲料地）、围栏封育项目的围栏设施等；
（四）直接发放给农牧户的槽斗、小型青贮粉碎机等小型饲料机械（机具）等；
（五）退耕还林工程项目形成的造林成果，林权划归退耕户所有。
第十条 资产能落实到农牧户，但难以分户使用的资产，划归嘎查村集体无偿使用，并由嘎查村负责日常维修、管护。
（一）在各苏木乡镇实施的生态建设项目形成的资产，如封山育林、飞播造林、农田防护林、人工造林、基本草牧场（含灌溉高产饲料地）、草籽基地、人工种草、集体草场的围栏封育设施、水源工程、节水灌溉设施等；
(二）科技含量低的中小型饲料机械（机具）。
第十一条 资产不便于落实到农牧户，嘎查村集体难以经营的国有资产，由项目所在苏木乡镇政府负责日常维修、管护。
（一）城镇周边防护林建设形成的国有资产（含造林成果、配套的水源井、节水灌溉设备及其附属设施等）；
（二）小流域治理工程国有资产（含治理成果、配套的水源井、节水灌溉设备及其附属设施等）；
（三）有关输变电线路和变压器等国有资产。
第十二条 科技含量高的大中型饲料机械和节水灌溉设备（如：拖拉机、播种机、喷播机、青贮收割机、捆草机、免耕补播机、喷灌设备）等国有资产，由旗县市区生态办统一调配使用。
第十三条 国家、自治区生态建设项目有关政策明文规定产权关系的，按有关政策执行。
第十四条 划归国有、集体、个人使用的各类资产要明确产权、加强监管、各负其责。
各类资产要按照项目规定的用途使用，加强管护，不能随意处分，如有违反将分5—8年折价收回。
第十五条 划归农牧民个人使用的资产，要无偿划拨给个人，苏木乡镇政府和旗县市区有关部门要负责办理以下事项：
（一）办理资产移交手续。要做到移交资产数量准确，价值明确，完整无缺，产权清晰。
（二）办理产权过户手续。要把划归农牧民个人使用的产权（使用权）证明发给农牧民，并办理相关的法律手续。
(三）明确苏木乡镇政府、农牧民、生态办的责权，签订资产管理合同。合同内容包括资产类别、数量、价值、处置权限、权利义务及违约责任等。
第十六条 划归农牧民集体使用的资产，要无偿划归农牧民集体，各苏木乡镇政府和旗县市区有关部门要负责办理以下事项：
（一）资产确认。要做到资产数量准确，价值明确，完整无缺，产权清晰。
（二）办理产权过户手续。要把划归农牧民集体使用的证明发给农牧民集体，并办理相关的法律手续。
（三）明确苏木乡镇政府、嘎查村、生态办的责权，签订资产管理合同。合同内容包括资产类别、资产数量（每个农牧户占有的份额）、价值、归属期限、经营目标、经营效益、收益分配、双方权利义务及违约责任等。
(四）指导、协助农牧民集体实行民主管理、民主监督。建立以农牧民为主体，以懂经营、会管理的农牧民为骨干的合作制经营机制，依法确定管理体制、经营方式、经营目标。
第十七条 国家所有的资产，按照国家所有、分级管理的原则，旗县市区生态办做好国有资产日常管理工作，建立国有资产经营责任制，落实保值增值责任。生态办会同国有资产管理部门在不改变项目资产规定用途的前提下，可采用授权、承包、租赁的方式经营国有资产。
第十八条 对科技含量高、操作技术性强、能创造收益的国有资产，生态办在不改变项目资产规定用途的前提下，可以对其实行承包经营或租赁经营。租赁经营者应缴纳一定数额的风险抵押金。生态办要与经营者签订国有资产经营合同，落实保值增值责任。内容包括经营资产数量、价值、经营期限、经营方式、经营目标、收益分配、双方权利义务、奖罚事项及违约责任等。
第十九条 根据资产的实际情况，合理确定资产的使用年限，对划归农牧民集体、个人使用的资产，要明确处置期限（即在规定时间内未经批准，不能处置资产），充分发挥资产的效益。
第二十条 农牧民要管好用好划归个人或集体使用的资产，充分发挥资产的效能，保护资产完整。在处置期限内，若发现随意变卖、损坏资产的行为，旗县市区生态办会同国有资产管理部门有权收回资产，并按合同约定追究相应责任。
第二十一条 旗县市区生态办和各有关业务主管部门要坚持“引导、规范、监管、服务”的原则，以科技支撑为先导，做好技术培训、信息引导、跟踪服务工作，不断提高生态建设项目资产管理水平。
第二十二条 《生态建设项目资产管理合同（示范文本）》、《生态建设项目资产登记表（示范文本）》、《生态建设项目资产移交表（示范文本）》，由盟生态办统一制定。
第二十三条 各地可根据本办法制定具体的实施细则。
第二十四条 本办法由盟生态办负责解释。
第二十五条 本办法自2006年3月1日起施行。2003年12月10日印发的《锡林郭勒盟生态建设项目资产管理办法》同时废止。
