财政部、中国证监会关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知
财政部 中国证券监督管理委员会
财政部、中国证监会关于中外合作会计师事务所、境外会计师事务所执行中国企业在境外上市审计业务若干问题的规定的通知
1994年3月2日，财政部、中国证监会
中外合作会计师事务所、均富国际会计公司北京常驻代表处、有关境外上市企业：
为保证中国企业在境外上市审计业务的质量和进度，根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，现对在中国境内执行审计业务的中外合作会计师事务所以及境外会计师事务所有关管理方面的若干问题作如下规定：
一、由于中国企业是到境外上市，因此，应该由上市企业委托中外合作会计师事务所，具有该企业发行股票和上市地证券管理部门和证券交易所认可的、符合当地法律规定的会计师事务所，以及经中华人民共和国财政部批准的允许临时执行此项业务的外国会计师事务所。
二、除已经批准的中外合作会计师事务所以外的中国境外的会计师事务所，持有我国企业发行股票和上市地证券管理部门和证券交易所认可的执行上市业务的有效证明材料（例如当地证券管理部门或证券交易所签发的执行证券业的资格证书，或推荐函，或五份以上近一年内为当地公开发行股票公司财务报表发表的审计报告等）、法律认可的会计师组织有关职业道德的证明，可向中国注册会计师协会申请《临时执行审计业务许可证》，经中华人民共和国财政部和中国证监会批准后，可接受委托，承办此项业务。
三、所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，应当遵守《中华人民共和国注册会计师法》，遵守中国注册会计师协会制定的注册会计师职业道德守则和国际通行的审计职业道德准则，严禁采取不正当的竞争手段。所有业务，均应由上市企业采取招标的办法，公开、公正、公平地进行选择，任何单位、任何部门均不得进行干预。接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，应当信守协议，严格按照双方确认的委托约定办事，确保业务进度和质量标准。
四、所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，应当选择能够胜任的高级业务主管进行筹划，组织足够的、具有会计师资格和丰富的审计工作经验的专业人员队伍，并自始至终在上市企业完成全部工作后，所有被选派执行此项业务的人员，均应该熟悉中国有关的法律、法规以及中国企业的情况：凡中外合作会计师事务所需从中国境外选派临时来华执行业务的专业人员，经批准可以承办此项业务的境外会计师事务所选派的专业人员，均应报中国注册会计师协会备案，严格控制非专业人员和一般工作人员的数量。
五、为了加速工作进度、确保工作质量、降低审计成本，所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，可以选择具有执行证券业务资格的中国会计师事务所作为合作伙伴。凡能够由中国会计师承担的有关业务，可以委托中国注册会计师承办。中、外会计师事务所合作的有关事项，由上市企业、中外合作会计师事务所、境外会计师事务所、中国会计师事务所共同协商确定。
六、所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，应当按照中国有关法律、法规的规定，在中国境内设立完整的会计纪录，一切财务收支，都必须在中国境内如实进行会计核算，并接受中国注册会计师协会的检查监督。
七、所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，应当合理收费。在与委托人商定收费标准后，报中国注册会计师协会备案。
八、为保证审计质量和工作进度，防止业务过于集中在某一家或几家会计师事务所，在所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所接受委托时，中国注册会计师协会、中国证券监督管理委员会将考虑每家会计师事务所的业务承受能力，对超出本身能力之外的业务，将建议上市企业进行调整，另行选择委托对象。
上述各项规定，所有接受委托承办业务的中外合作会计师事务所、境外会计师事务所，均应切实遵守。凡违反上述规定，按《中华人民共和国注册会计师法》第四十条之规定，除责令其停止违法活动外，并处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款。违反《中华人民共和国注册会计师法》其他条款者，按相应的处罚规定进行处罚。
国防科工委关于修改《国防科学技术奖励办法》的决定
国防科学技术工业委员会
中华人民共和国国防科学技术工业委员会令
第19号
《国防科工委关于修改〈国防科学技术奖励办法〉的决定》已经2006年11月24日国防科工委第46次主任办公会议审议通过，现予公布，自2007年2月1日起施行。
二○○六年十二月二十七日
国防科工委关于修改《国防科学技术奖励办法》的决定
为了进一步推动国防科学技术进步，鼓励自主创新，按照国务院《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》及其若干配套政策要求，根据《国家科学技术奖励条例》及其实施细则，国防科工委决定对《国防科学技术奖励办法》（国防科工委第14号令）作如下修改：
一、第二条修改为：“国防科学技术工业委员会（以下简称国防科工委）设立下列国防科学技术奖：
（一）国防技术发明奖（新增）；
（二）国防科学技术进步奖；
（三）国防科技工业杰出人才奖（新增）。”
二、增加一条，作为第六条：“国防技术发明奖授予在国防与军队建设和军民结合技术开发中运用科学技术知识做出产品、工艺、材料及其系统等技术发明成果的单位和个人。
前款所称技术发明成果应当具备下列条件：
（一）前人尚未发明或者尚未公开；
（二）具有先进性和创造性；
（三）经实施，创造显著的军事效益、社会效益或者经济效益。”
三、增加一条，作为第八条：“国防科技工业杰出人才奖授予在国防科学技术研究和技术开发中做出杰出贡献的下列科学技术工作者：
（一）在当代国防科学技术前沿取得重大突破或者在国防科学技术发展中有卓越建树的；
（二）在国防科学技术研究、型号研制和军民结合高技术产业化等领域及重大工程建设项目中，取得重大创新性成果，创造显著军事效益、社会效益或者经济效益的。
国防科技工业杰出人才奖的推荐、评审、授予等具体办法另行制定。”
四、第六条改为第九条，第十条，分别修改为：第九条“国防技术发明奖和国防科学技术进步奖分为特等奖、一等奖、二等奖、三等奖4个等级。”第十条“ 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖实行限额申报、限额授奖，每年评审一次。”
五、删除第十二条、第十四条、第十五条、第十六条、第十七条、第十八条、第十九条、第二十四条、第三十条、第三十三条、第三十九条。
六、增加一条，作为第二十七条：“国防科学技术奖的奖金数额由国防科工委会同财政部规定。国防科学技术奖的奖励经费由中央财政列支。”
此外，对部分条款的表述作相应的修改并对条文顺序作相应调整。
本决定自2007年2月1日起施行。
《国防科学技术奖励办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。
国防科学技术奖励办法
（2004年10月22日国防科工委令第14号公布 根据2006年12月27日《国防科工委关于修改〈国防科学技术奖励办法〉的决定》修订）
第一章 总 则
第一条 为了奖励在推动国防科学技术进步中做出突出贡献的单位和个人，鼓励自主创新，促进国防现代化建设和国民经济的发展，根据《国家科学技术奖励条例》及其实施细则，制定本办法。
第二条 国防科学技术工业委员会（以下简称国防科工委）设立下列国防科学技术奖：
（一）国防技术发明奖；
（二）国防科学技术进步奖；
（三）国防科技工业杰出人才奖。
第三条 国防科学技术奖励工作贯彻“尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造”的方针，坚持精神奖励与物质奖励相结合的原则。
第四条 为了维护国防科学技术奖的严肃性，国防科学技术奖的评审、授予，不受任何组织和个人的非法干涉。
第五条 国防科学技术奖的评审和管理工作要严格保守国家秘密，尊重和保护申报者的知识产权。
第二章 奖项设置和奖励范围
第六条 国防技术发明奖授予在国防与军队建设和军民结合技术开发中运用科学技术知识做出产品、工艺、材料及其系统等技术发明成果的单位和个人。
前款所称技术发明成果应当具备下列条件：
（一）前人尚未发明或者尚未公开；
（二）具有先进性和创造性；
（三）经实施，创造显著的军事效益、社会效益或者经济效益。
第七条 国防科学技术进步奖授予在完成下列创新科技成果中做出突出贡献的单位和个人：
（一）在武器装备及其配套产品的科研、生产、试验及相关工作中取得的科技成果；
（二）在军民结合高技术产业的型号工程及技术、产品开发和成果转化中取得的科技成果；
（三）在国防基础性技术研究中取得的科技成果；
（四）在为决策科学化和管理现代化而进行的国防科技工业软科学研究中取得的科技成果。
第八条 国防科技工业杰出人才奖授予在国防科学技术研究和技术开发中做出杰出贡献的下列科学技术工作者：
（一）在当代国防科学技术前沿取得重大突破或者在国防科学技术发展中有卓越建树的；
（二）在国防科学技术研究、型号研制和军民结合高技术产业化等领域及重大工程建设项目中，取得重大创新性成果，创造显著军事效益、社会效益或者经济效益的。
国防科技工业杰出人才奖的推荐、评审、授予等具体办法另行制定。
第九条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖分为特等奖、一等奖、二等奖、三等奖4个等级。
第十条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖实行限额申报、限额授奖，每年评审一次。
第三章 评审机构
第十一条 国防科工委设立国防科学技术奖评审委员会（以下简称国防科学技术奖评委会），负责国防科学技术奖的评审工作。根据工作需要，国防科学技术奖评委会下设若干专业评审委员会（以下简称专业评委会）。
国防科学技术奖评委会及各专业评委会由国防科工委聘请有关方面的专家、学者组成。其成员采用有关单位推荐和国防科工委科技主管部门提名相结合的办法产生，由国防科工委批准、聘任。
第十二条 各专业评委会负责评审相应专业的国防科学技术奖励项目；向国防科学技术奖评委会提出本专业推荐国家科技奖励的建议意见。
第十三条 国防科学技术奖评委会负责对国防科学技术奖励项目进行终审。其主要职责为：
（一）对各专业评委会评审的特等奖和一等奖项目进行复审；
（二）对各专业评委会评审的二等奖和三等奖项目进行审定；
（三）对重大异议进行裁决；
（四）研究解决国防科学技术奖励工作中出现的重大问题；
（五）向国防科工委提出推荐国家科技奖励项目的建议，经批准后向国家推荐。
第十四条 国防科学技术奖评委会和各专业评委会的日常工作由国防科技工业科技成果管理办公室（以下简称国防成果办）承担。
第四章 申 报
第十五条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖的项目不得重复申报。已申报国家级或其他省部级科技奖励的项目，不得再申报国防技术发明奖或国防科学技术进步奖。同一技术内容不能同时申报国防技术发明奖和国防科学技术进步奖。
在技术上又取得重大进步或新的突破的，可就其进步或突破的部分申报国防技术发明奖或国防科学技术进步奖。
第十六条 申报国防技术发明奖和国防科学技术进步奖项目必须按规定格式填写相应的《国防科学技术奖申报书》，并提供所要求的附件材料及相应的电子文档。提供的有关材料应真实、可靠。
第十七条 申报国防技术发明奖和国防科学技术进步奖的材料应按下列渠道报送：
（一）各军工集团公司、国防科工委归口管理单位负责对其所属企事业单位申报项目材料进行审查后，统一报送国防成果办。
（二）各省、自治区、直辖市国防科学技术工业行政主管部门，负责对本地区承担军工任务的地方单位申报项目材料审查后，统一报送国防成果办。
（三）国防科工委所属院校对申报项目材料审查后，直接报送国防成果办；
（四）其他企事业单位申报项目材料，由其主管部门（单位）审查后报送国防成果办。
第五章 评审与授予
第十八条 申报国防技术发明奖和国防科学技术进步奖的项目，由国防成果办进行初审后，按所属专业划分到相应的专业评委会进行评审。
第十九条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖的奖励等级按下列指标进行综合评定：
（一）自主创新程度；
（二）难易程度、复杂程度；
（三）先进程度；
（四）成熟性、完备性；
（五）综合效益（军事效益、社会效益、经济效益）；
（六）应用情况与效果、科学技术价值。
第二十条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖采取评委集体讨论、投票的方法进行评审。特等奖和一等奖项目应有投票人数三分之二及以上的票数通过，二等奖和三等奖项目应有投票人数五分之三及以上的票数通过。
具体评审规则由国防科工委科技主管部门另行制定。
第二十一条 国防技术发明奖和国防科学技术进步奖的评审实行回避制度。被评项目的完成人或来自项目完成单位的人员是评委的，在该项目讨论和投票时均应回避。
第二十二条 各专业评委会的评审结果应在适当范围内公布。自公布之日起，50日内为异议期。自公布之日起70日内异议处理完毕的，继续参加本年度评审；自公布之日起一年内异议处理完毕的，提交下一年度评审；自公布之日起一年后异议处理完毕的，可以重新申报。
第二十三条 经过异议程序后，由国防科学技术奖评委会对国防科学技术奖进行终审。
第二十四条 经国防科学技术奖评委会终审符合授奖条件的项目，由国防科工委批准授奖，向获奖人员和单位颁发奖励证书，并按有关规定颁发奖金。
第二十五条 获奖人员的情况及主要贡献，应记入本人档案，作为综合考核、评价科技人员的依据之一。
第二十六条 奖金应按完成单位、完成人的贡献大小进行合理分配，不得挪作它用。
第二十七条 国防科学技术奖的奖金数额由国防科工委会同财政部规定。国防科学技术奖的奖励经费由中央财政列支。
第六章 异议处理
第二十八条 在异议期内，任何单位和个人都有权对公布国防技术发明奖和国防科学技术进步奖项目的内容真实性、成果权属、获奖资格、完成单位和完成人及其排序等问题提出异议。
第二十九条 对公布国防技术发明奖和国防科学技术进步奖项目提出异议的，要填写异议书，并提供必要的证明材料。有下列情况之一的不予受理：
（一）匿名的异议；
（二）无正当理由超过异议期提出的异议；
（三）关于奖励等级的异议。
第三十条 申报单位内部提出的异议，由申报单位负责处理；军工集团公司所属单位间的异议由军工集团公司负责处理；国防科工委归口管理单位内部的异议由国防科工委归口管理单位负责处理；各军工集团公司、国防科工委归口管理单位之间的异议，以及其他的单位和个人提出的异议，由国防成果办负责处理。
第七章 罚 则
第三十一条 对于剽窃、侵占他人科技成果的，或者以其他不正当手段骗取国防科学技术奖的，经国防科工委批准后，撤销其奖励，追回奖励证书和奖金，并建议其主管部门或单位依法给予处分。
第三十二条 参与国防科学技术奖评审活动和有关工作的人员在评审活动中弄虚作假、徇私舞弊的，建议有关部门或单位依法给予处分。
第八章 附 则
第三十三条 本办法自2004年11月1日起施行。2000年1月20日国防科工委发布的《国防科学技术奖励办法》同时废止。
