从本案看“揭开公司面纱”制度在司法实践中的运用
李居鹏
【摘 要】“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后的实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。
一、案情简介
2000年华邦公司向中达公司购买电池价值665万元，中达公司按约履行交货义务后，华邦公司却迟迟未能付款。于是中达公司向法院提起诉讼，2001年南京中院判决华邦公司支付中达公司货款665万元及逾期付款违约金等。但判决生效后华邦公司并无财产可供执行。
2004年中达公司通过调取华邦公司工商登记资料发现，华邦公司财务报表实收资本一栏一直显示为零，且2004年7月7日，南京市工商局因此下达处罚决定书吊销了华邦公司的企业法人营业执照。于是2005年5月，中达公司以华邦公司的四位股东姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震为被告，向南京中院提起诉讼，要求四位股东在各自认缴出资范围内对华邦公司所欠中达公司的债务就华邦公司的财产不足以清偿其债务的部分向中达公司承担连带清偿责任。
法院认为，由于华邦公司的四位出资人对华邦公司未能出资到位，致使华邦公司实际资本达不到法定最低限额，由此华邦公司应不具备法人资格，为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应承担相应虚假出资的法律责任。姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。故判决支持了中达公司的诉讼请求。
二、“揭开公司面纱”制度的产生及其内涵
法律赋予公司独立的法人身份，并给予股东享受有限责任的权利，目的是鼓励社会公众踊跃投资，并充分利用和发挥公司组织形式的优势，为自身寻求利益最大化，同时又不能损害公司的债权人及社会利益。但是股东往往利用其优势地位，滥用公司独立人格及有限责任，损害债权人及社会公共利益。针对这种状况，西方国家创制了一种保持公司法人人格制度的本质而又突破该制度限制的措施——“揭开公司面纱”。
“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。
最新的《中华人民共和国公司法》第二十条第三款规定：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。”这是将公司人格否定制度或揭开公司面纱规则引入我国法律的重要体现，无疑对我国民事立法和民商事审判具有重要影响。
引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。正如美国桑伯恩法官（Sanborn）所说的那样：“一般而言，公司应该被看作法人而具有独立的人格，除非有足够的相反的理由出现；然而公司为法人的特性如被作为损害公共利益、使非法行为合法化、保护欺诈或为犯罪抗辩的工具，那么，法律上则应将公司视为无权利能力的数人组合体。” 实际上人格被否认的公司已是一个空壳或伪装，其已丧失了具有独立人格的前提和条件。而“揭开公司面纱”正是对这一状态的确认和揭示。它从本质上捍卫了公司有限责任制度，维护其存在的合理性与合法性。
三、“揭开公司面纱”的行为要件——股东滥用公司独立人格
我国在上世纪80年代建立现代法人制度，股东滥用公司独立人格的行为不久便随之出现，且有愈演愈烈的态势。如注册资金制度虽然在法律条文中有明确的规定，但虚假注册的状况屡有发生；企业抽逃资金的行为虽为法律所明文禁止，实际中空壳公司屡见不鲜，这些滥用公司法人人格的行为已严重地破坏了我国公司法人制度，法官应该考虑在此种情形下适用“揭开公司面纱”。我国当前经济领域中滥用公司独立人格的行为主要有以下几种表现形式，这些也是适用“揭开公司面纱”的行为要件：
1、公司在设立时资金显著不足
公司在成立时，就应有足够的无抵押负担的资产以承担公司将来的正常债务。债权人根据公司资信情况预测交易风险。如若公司在成立时资金就显著不足会使债权人承担过大的交易风险，而股东却享有投资者的权益免除应承担的风险及不良后果。基于权利与义务相对应，利益与风险相一致的原则，法院就有必要“揭开公司面纱”。
本文所提到的案例就属于此种类型。华邦公司股东滥用公司独立人格的行为表现为未将其认缴的投资实际注入华邦公司，股东的投资根本就没有到位，导致其债权人中达电通股份有限公司的债权不能得到有效的清偿。为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。这就是“揭开公司的面纱”制度在本案中的具体应用。
2、公司人格形骸化
公司人格形骸化实质上是指公司与股东完全混同，使公司成为股东的或另一个公司的另一个自我，或成为其代理机构和工具，以至于形成股东即公司、公司即股东的情况，主要表现为公司与股东在人格、财产、业务上的混同。在现实中往往表现为股东未对公司财产与个人财产作明确区分，公司资金用于个人开支或者个人资金用于公司开支而没有入帐；公司没有保留完整的财务记录。在集团公司中，母公司与子公司之间的财产利益相混同以致难以区分；子公司的地位降至为母公司的“化身”，并且此时承认母子公司各为不同法律主体只会使欺诈合法或导致不公正结果。这种情况下往往也会导致法院“揭开公司面纱”：
（1）人格混同
人格混同是指某公司与其成员之间，及其公司与其他公司之间没有严格的分别。目前我国公司制度中一套人马、两块牌子，名为公司实为个人等现象屡见不鲜。这些现象都属于人格混同的情况。在我国现实生活中人格混同主要有如下几种：1、一人成立数家公司，各个公司表面上是彼此独立的，实际上在财产利益，盈余分配等方面形成为一体，且各个公司的经营决策等权利均由该投资者所掌握。2、相互投资引起的人格混同。3、因为母公司和子公司之间的相互控制关系而引起的人格混同。
（2）财产混合
所谓财产混合是指公司的财产不能与该公司的成员及其他公司的财产作清楚的区分。公司的财产与其成员和其他公司的财产的分离是有限责任存在的基础。因为只有在财产分离的情况下，公司才能以自己的财产独立地对其债务负责。许多国家的法律为保证公司具有足够的资产清偿债务，都规定了资本维持原则，要求公司应有独立的公司财产，并要求其与股东的财产具有明确的区分。如果财产发生混合，则不仅难以实行有限责任，而且也极容易使一些不法行为人借此隐匿财产，非法转移财产、逃避债务和责任，也会使某些股东非法侵吞公司财产。
财产混同也可能是利益的一体化，即公司的盈利与股东的收益之间没有区别，公司的盈利可以随意转化为公司成员的个人财产，或者转化为另一个公司的财产，而公司的负债则为公司的债务。这种情况已表明公司并没有自己的独立财产。
（3）业务混同
业务混同在公司与股东之间特别是公司集团内部各公司之间比较常见。例如,公司与股东或不同公司之间从事相同的业务活动;具体交易行为不单独进行,而是受同一控制股东或同一董事会指挥、支配、组织;公司集团内部实施大量的交易活动,交易行为、交易方式、交易价格等都以母公司或公司集团的整体利益的需要为准,根本无独立、自由竞争可言,资金也因此在公司之间随意流动;公司对业务活动无真实记录或连续记录等。以上种种足以使公司与股东之间或母子公司、姐妹公司之间在外观上几乎丧失了独立性。
3、脱壳经营
所谓“脱壳经营”是指企业经营陷入困境时，原企业主要人、财、物与原亏损企业脱钩另行组成新的企业法人进行独立经营，原企业债务新企业不承担，也即新设企业脱掉亏损企业这个“壳”而独立经营的一种企业运行方式。实践中主要有以下几种脱壳经营方式：
关于印发《阳泉市建筑市场管理办法》的通知
山西省阳泉市人民政府
阳政发〔2003〕30号
阳泉市人民政府
关于印发《阳泉市建筑市场管理办法》的通知
各县（区）人民政府，市直各单位，省营以上企业：
《阳泉市建筑市场管理办法》已重新修订，现印发给你们，请遵照执行。
二ＯＯ三年六月三十日
阳泉市建筑市场管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强对建筑市场的管理，规范建设工程交易行为，保证建筑活动公开、公平、公正，保护建筑经营活动当事人的合法权益，维护建筑市场正常秩序，根据国家和省有关法律、法规、规章，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称建设工程，是指土木工程、房屋建筑工程、市政基础设施工程、线路管道和设备安装工程及装修装饰工程。
本办法所称建筑活动，是指建筑市场中交易主体（政府有关部门、企事业单位、房地产开发商和私人等项目业主；建筑构配件、商品混凝土、施工企业等承包商；工程监理、招标代理、造价咨询等工程服务机构），按照市场交易规则及交易机制所进行的活动。
第三条 凡在本市行政区域内进行的建设工程和建筑活动，均须遵守本办法。
第四条 市、县建设行政主管部门负责本行政区域内建筑市场的管理工作，各有关部门应在各自的职责范围内依法履行行政管理职能，协同做好建筑市场管理工作。
第二章 资质（资格）管理
第五条 项目业主（建设单位）对建设工程项目的管理资格应经建设行政主管部门核查认定，并具备独立法人资格；不具备相应条件的，其工程管理的相关事宜须委托具备相应资质的建设中介服务机构（工程招标代理机构、建设监理单位、工程造价咨询单位）予以实施。
第六条 凡进入我市建筑市场的建筑业企业（含施工总承包、专业承包、劳务分包企业）、建设中介服务机构必须持有建设行政主管部门颁发的资质（资格）证书和工商行政管理部门核发的营业执照，其相应岗位的人员必须具备相应的从业资质（资格）证书。
第七条 凡进入我市建筑市场的外埠建筑业企业（含施工总承包、专业承包、劳务分包企业）和建设中介服务机构，除具备第六条规定条件外，还必须到市建设行政主管部门进行资质复核，办理备案并取得《建筑业企业（建设中介服务机构）备案证书》后，方可承揽工程施工任务、参与投标、承担相关业务。
第八条 凡我市所属建筑业企业和建设中介服务机构，经市建设行政主管部门年度公示并取得《建筑业企业（建设中介服务机构）备案证书》后，方可从事相关投标（承建）及相关业务活动。
第三章 建筑工程发包管理
第九条 凡投资金额在10万元以上的建设工程项目，项目业主（建设单位）应持建设工程计划、用地手续、规划许可证及建设资金到位情况证明，办理项目报建、施工图设计审查、造价（预算）核定、建设监理、项目招标发包（或直接发包）、工程质量安全监督、工程合同备案、施工许可等手续。
第十条 项目业主（建设单位）经过建设工程项目管理资格审查并取得《发包许可证》之后，方可按照规定的发包方式进行工程的发包；未通过资格审查的，应通过委托或招标方式由工程招标代理机构、建设监理企业实施相关的管理内容；业主项目管理实行项目法人终身负责制。
第十一条 项目业主（建设单位）不得将必须招标发包的工程化整为零或者以其它任何方式规避招标发包；任何单位和个人不得以征地、拆迁、垫资等为条件，或以供水、供电、供气、通讯、消防等专业为理由，要求项目业主（建设单位）将建设工程发包给其指定的单位或个人承包。
第十二条 项目业主（建设单位）必须在规定的场所（市有形建筑市场）进行建设工程的发包；中标的建设工程总承包企业，其专业工程和劳务作业的分包，应在规定的场所进行。
第四章 建设中介服务管理
第十三条 建设中介服务指由工程招标代理机构、建设监理企业、工程造价咨询机构受委托或通过招标投标承担相关的业务。
第十四条 建设中介服务机构必须按照核定的资质等级，承担限定范围的相关业务。
第十五条 建设中介服务机构承担相关业务，必须签订正式规范的合同文本，并报建设行政主管部门备案。
第十六条 建设中介服务业务不得转让，服务收费应当按照国家、省相关规定严格执行。
第五章 建筑工程承包管理
第十七条 具备相应资质的建筑业企业按照业主的发包方式，通过投标等方式取得工程项目的承包权，应严格按照投标承诺履行相关义务，并保持项目班子的合理有效，不得随意更换项目经理。
第十八条 建筑业企业所承包的工程项目，应当按照建设部《项目管理规范》实施项目管理制度，由中标项目经理按照中标承诺组织工程施工，企业和项目经理要承担工程质量的终身责任。
第十九条 工程施工按照总承包、专业分包和劳务分包的管理方式进行。总承包企业要依靠自己的技术和管理能力，组织完成投标时确定的总包内容，对在投标时确定的专业分包和劳务分包内容，必须选择具备相应资质的专业承包企业和劳务分包企业完成。
第六章 建筑工程招标投标管理
第二十条 建筑工程施工和建设监理招标投标活动应当遵循公开、公平、公正、择优和诚实信用的原则。
第二十一条 建筑工程施工招标投标管理，应建立和完善《建设工程项目法人责任制度》、《投标公开报名制度》、《投标单位资格预审制度》、《投标单位业绩认证制度》、《招标文件、评标办法的备案制度》、《评标小组组成及评标专家管理制度》、《中标单位公示制度》等规范性管理制度，努力实现招标投标监督管理和服务的准确、快捷。
第二十二条 建筑工程招标投标活动，应严格按照相关规定，在建设工程交易中心进行。建设工程交易中心要为建筑工程施工、建设监理的招标投标活动提供良好规范的信息、交易和相关管理部门监督管理的服务。
第七章 建筑工程质量安全管理
第二十三条 项目业主（建设单位）应按照《建设工程质量管理条例》要求，及时向建筑工程质量监督部门办理质量监督注册手续；按照《山西省建筑工程质量和建筑安全生产管理条例》要求，在开工前向建筑安全生产管理机构办理登记手续。
第二十四条 建筑工程的项目业主（建设单位）、勘察设计单位、建设监理单位、建筑施工企业、建筑材料供应商等各方主体，都必须建立确保建筑工程质量和安全生产的管理体系和管理制度，严格执行施工企业职工意外伤害保险制度并交纳规定保险费用，接受建筑工程质量、安全监督部门的监督管理。建筑工程质量监督部门，应对五方责任主体的质量行为进行有效监督。
第二十五条 建筑施工企业应当完善工程施工的质量和安全保证体系，严格执行国家、省、市有关工程质量、安全和现场管理的规范和标准，实现文明施工。
第二十六条 建筑工程的质量验收实行竣工验收备案制度。项目业主（建设单位）在收到建筑施工企业工程竣工报告后，组织勘察、设计、监理、施工等单位及有关方面专家组成验收组，按照制定的验收方案进行验收，同时接受建设行政主管部门和建筑工程质量监督部门对竣工验收全过程的监督。
第二十七条 竣工后的建筑工程应整体配套、环境优化，特别是建筑物周边涉及挡墙、护坡、高切坡的，在保证自身质量的前提下，满足建筑物的安全使用。经竣工验收备案后的建筑工程项目方可投入使用。
第二十八条 建筑安全生产监督管理机构，应严格对施工现场的安全生产条件进行审查，监督指导施工现场安全生产的教育培训，督促项目业主（建设单位）、建筑施工企业保障建筑施工现场的安全生产和文明施工。
第二十九条 为保证工程质量和安全文明施工，满足环保要求，在规定区域内，项目业主（建设单位）和施工企业必须采用预拌商品混凝土。
第八章 工程造价及合同管理
第三十条 建筑工程预算（标底）、结算应执行国家、省、市建设工程造价管理部门制定的计量、计价规定及取费标准，不得高估冒算和任意压价。
第三十一条 建筑工程的预算、结算书封面须加盖建设行政主管部门核发的概预算人员资格专用章，由中介机构编制的预算（标底）、结算还必须加盖注册造价工程师资格专用章和工程造价咨询单位资质专用章。
第三十二条 工程造价咨询单位和财政、审计部门在进行建筑工程的结算（决算）审价、审计时，必须核查该结算（决算）所反映的工程项目是否履行项目报建、招标投标及施工许可等手续。
第三十三条 建筑工程发包后须签订国家、省、市规定的建设工程范本合同，项目业主与总承包企业签订、总承包企业与专业分包及劳务分包企业签订。
第三十四条 建筑工程发生的合同应报建设行政主管部门备案。
第三十五条 建筑工程合同双方必须按照已备案合同的相关条款，履行各自的义务和权利，加签附加协议不得与主合同和相关法律法规相违，杜绝“阴阳合同”。
第三十六条 项目业主（建设单位）、建筑企业应严格执行国家、省有关建筑工程劳动保险统筹费用管理的相关规定，及时足额交纳劳保统筹费用，保障建筑企业退休职工合法权益。
第三十七条 建筑工程劳保统筹管理部门应对项目业主（建设单位）、建筑企业劳保费使用进行监督管理，推进项目业主和建筑企业开展工程款支付担保和工程履约担保工作，保障建设资金的有效使用。
第九章 建设工程交易中心管理
第三十八条 市建设工程交易中心（有形建筑市场）是我市建设工程交易活动的合法场所，项目业主及相关各方主体，应按照省政府《关于健全和规范有形建筑市场的意见》要求进入该中心进行交易。
第三十九条 市建设工程交易中心的场所建设、设施配备、计算机系统建设、人员服务等应符合国家、省对建设工程交易中心的要求。
第四十条 市建设工程交易中心应为进入中心的项目业主及其工程项目提供良好的信息、招标投标服务，为相关监督管理部门提供窗口服务条件。
第十章 管理和监督
第四十一条 建筑市场行政执法人员须取得行政执法资格，持证上岗，亮证执法，履行法定职责。
第四十二条 建筑市场执法人员应严格自律、恪尽职守，爱岗敬业，树立文明执法的良好形象。
第四十三条 建筑市场执法人员的执法行为，必须按照《行政处罚法》及相关的法律、法规实施，主动接受相关部门的监督。
第四十四条 对违反上述规定的建筑市场各方主体，建设行政主管部门依据《建筑法》、《招标投标法》、《建设工程质量管理条例》、《山西省建筑市场管理条例》、《山西省建筑工程质量和建筑安全生产管理条例》等法律、法规及规章进行处罚。
第四十五条 对违反上述规定的建设行政主管部门及相关管理部门的执法人员，其主管部门应当根据情节给予行政处分，构成犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。
第十一章 附 则
第四十六条 本办法由阳泉市建设局负责解释。
第四十七条 本办法自2003年7月15日起施行。1999年1月5日制定的《阳泉市建筑市场管理办法（试行）》同时废止
